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纳税人三证合一税务变更处理以及注意事项

来源:有限合伙公司注册    发布日期:2018-12-03

  从国家开始推行三证合一以来,就不仅仅是组织机构代码证和税务登记证以及工商营业执照三证合为一证,同时也对之前纳税人的旧的识别号发生变更,还会对企业在购领发票等相关事项上产生影响,所以对其变更处理以及注意事项进行了解还是有必要的。下面就来了解以下相关的内容。

  一、纳税人三证合一各种税务变更处理事项:

  1、“发票专用章”重新刻制以及更换发票领购簿,需要携带法人印和公章、新刻制的发票专用章以及旧发票领购簿到办税服务厅窗口进行办理。

  2、进行网络申报缴税的纳税人须重新签署“三方协议”凭“三方协议”表文件到银行进行重新签署,再到办税服务厅窗口办理即可。

  3、发票校验

  (1)纳税人手中剩余的发票将会作废同时会将开票系统联网以及数据成功上传;

  (2)携带发票到办税服务厅窗口完成发票验旧工作和旧税号发票的认证工作。

  4、税控设备变更发行

  (1)持税控设备到办税服务厅办理时钟授权业务;

  (2)持税控设备完成注销抄税操作工作;

  (3)携带税控设备与服务单位所开具的维护单至办税服务厅办理变更发行的业务。

  5、领购发票

  (1)携带营业执照原件、购票员身份证原件、变更发行后的税控设备和新的发票领购簿到办税服务厅窗口领购发票;

  (2)联系服务单位进行开票系统的重新安装。

  6、若您在办理“三证合一”之后,才进行征期抄报税与清卡需要注意:因为换证后纳税人识别号由15位升到18位,系统无法完成“自动清卡”操作,需要携带准备的材料到办税服务厅窗口办理手工解卡业务。

  (1)完成增值税纳税申报,并缴纳税款,将申报表的主表、附表一、附表二打印出来并加盖公章;

  (2)在开票系统里完成抄报税操作,打印当期的发票汇总表与认证汇总表且加盖企业公章;

  (3)准备以上的材料跟税控器具到办税服务厅窗口进行办理事项。

  二、纳税人三证合一税务变更注意事项:

  1、纳税人在征期之内进行变更“三证合一”的,应先办理手工解卡手续,再按照规定办理剩余的其他业务;在征期外进行变更的,请按照上述顺序依次办理;

  2、变更当月系统无法自动进行验旧的,建议纳税人在变更当月时请勿领票、开票;

  3、在税号升位之前,建议纳税人完成申报表的申报工作、抄报税工作并且进行清卡处理;

  4、在税号升位以前,若是还有空白发票的,建议开完所有的发票并且完成验旧,开不完的发票全部作废

  一、工业企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料

  1.书面申请报告1份;

  2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份;

  3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份 ;

  4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份

  5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件);

  6.法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份;

  7.营业执照复印件1份 ;

  8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份 ;

  9.有关机构的验资报告1份 ;

  10.公司章程复印件份  ;

  11.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

  二、新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料

  1.书面申请报告1份;

  2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份;

  3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份 ;

  4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份;

  5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件);

  6.法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份;

  7.营业执照复印件1份;

  8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份;

  9.有关机构的验资报告1份;

  10.公司章程复印件1份;

  11.能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份;

  12.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

  三、增值税一般纳税人申报流程

  (一)必报资料

  1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

  2.使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》

  3.《资产负债表》和《损益表》

  4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)5.主管税务机关规定的其他必报资料。

  纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

  (二)备查资料

  1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联

  2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联

  3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件

  4.收购凭证的存根联或报查联

  5.代扣代缴税款凭证存根联

  6.主管税务机关规定的其他备查资料。

  备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

  四、增值税纳税申报资料的管理

  (一)增值税纳税申报必报资料

  纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定),将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。

  (二)增值税纳税申报备查资料

  纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。

  1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票,包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按实际开具份数装订。

  2.对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订。

  3.装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”),并按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后,纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。  4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》,两个月仍未使用完的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。   纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》。

  5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。

  五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。

  一般纳税人月末报税有哪些程序

  通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关,同时在网上申报系统内完成